Налоговый вычет при продаже квартиры.

Опубликовал... Стройка и не только 31.01.2019 0 Комментарий(ев)

Налоговый вычет при продаже квартиры.

 

При продаже имущества имущественный налоговый вычет применяется при условии нахождения проданного имущества в собственности гражданина менее установленного налоговым законодательством минимального предельного срока владения таким имуществом.

 

До 1 января 2016 года срок владения недвижимостью, освобождающий гражданина от уплаты налога при продаже имущества, составлял 3 года независимо от способа ее получения.

 

С 2016 года применительно к объектам недвижимого имущества этот срок составляет 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). И лишь в некоторых случаях он снижен до 3 лет.

 

Трёхлетний срок применяется для недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

 

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

 

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 

 

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

В отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года минимальный срок владения недвижимостью, освобождающий гражданина от уплаты налога составляет пять лет.

 

Если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 г., меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. При этом имеется в виду, что кадастровая стоимость продаваемого объекта недвижимого имущества - это его кадастровая стоимость, которая была определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на реализуемый объект. Если на 1 января вышеуказанного налогового периода кадастровая стоимость не определена,  данное положение не применяется.

 

Таким образом, в случае продажи объекта недвижимости, приобретенного после 2016 г., если стоимость данного объекта, согласно договору купли-продажи, составляет меньшую сумму, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7,  то доходы от продажи объекта недвижимости принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

 

Пример:  Вы продаете квартиру по договору купли-продажи за 1 500 000 млн. руб., а в кадастровой стоимости обозначена цифра 2 500 000 млн. руб. х (70%) = 1 750 000 руб. (Налогооблагаемая база 1 750 000 руб.).

 

При продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения, налогоплательщик вправе применить имущественный вычет (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

 

На основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имуществ.

 

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков) и долей в нем, находившихся в собственности менее минимального срока владения, в размере не более 1 000 000 руб.

 

При продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них),  находившихся в собственности менее минимального срока владения необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него налог. Отчитаться о полученных доходах при продаже имущества, т.е. заполнить и представить в налоговый орган декларацию о доходах, налогоплательщику  необходимо в срок - не позднее 30 апреля, оплатить налог, исчисленный в декларации – не позднее 15 июля.

 

Если гражданин владел объектом недвижимости больше минимального срока владения, то доходы от его продажи налогом не облагаются и не декларируются.

 

Имущественные налоговые вычеты

 

Статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрены имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества и по расходам на приобретение имущества.

 

Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества предоставляются:

 

1) в размере доходов от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков) и долей в нем, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;

 

2) в размере доходов от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, но не превышающих в целом 250 000 рублей;

 

3) в размере доходов от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

 

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет:

 

При соблюдении любого из условий – 3года:

 

1) право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования (по договору дарения) от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;

 

2) право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

 

3) право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

В остальных случаях – 5 лет

ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска

Оставить Комментарий